子女从满3周岁至教育完毕，不管处在什么教育阶段，不管是在我国境内仍是境外承受教育，均可依照每个子女/月扣除1000元，或由夫妻两边每人各扣除500元核算。

　　在一个交税年度，交税人医保报销后个人担负（医保目录的自付部分）累计超越15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

　　第一类：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市和国务院承认其他城市，扣除1500元/月；

　　第三类：市辖区户籍人口不到100万的城市（以统计局发布为准），扣除800元/月。

　　学历（学位）持续教育：4800元/年；技术人员作业资格持续教育、专业技术人员作业资格持续教育：3600元/年。

　　那么，作为上班族，怎么经过申领表格、填写来实行自己的奉告责任？相关表格有哪些内容？怎么填写？不愿意让单位知道某些隐私的人怎么办？享用相关扣除需求保存好哪些材料？每月预交税款又该怎么核算？

　　12.假如A从下一年1月起付出房租租金，但3月才将相关信息报送单位，1月、2月房租租金能否补扣？

　　答：能够。在一个交税年度内，假如没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，致使在预扣时未享用扣除或未足额享用扣除的，能够在当年剩下月份内向单位请求弥补扣除，也能够在次年3月1日至6月30日期间，向汇缴地的主管税务机关进行汇算清缴申报时处理扣除。

　　答：可查阅借款合同（协议），或许向处理借款的银行、住宅公积金中心进行咨询。

　　交税人奉养一位及以上年满60岁的爸爸妈妈，以及子女均已逝世的年满60岁的祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈的奉养开销，能够税前扣除。

　　依据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）的公告》（2018年第60号）：

　　第十九条 交税人能够经过长途办税端、电子或许纸质报表等方法，向扣缴责任人或许主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

　　第二十条 交税人挑选交税年度内由扣缴责任人处理专项附加扣除的，按下列规则处理：

　　（一）交税人经过长途办税端挑选扣缴责任人并报送专项附加扣除信息的，扣缴责任人依据接纳的扣除信息处理扣除。

　　（二）交税人经过填写电子或许纸质《扣除信息表》直接报送扣缴责任人的，扣缴责任人将相关信息导入或许录入扣缴端软件，并在次月处理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，交税人和扣缴责任人签字（章）后别离留存备检。

　　第二十一条 交税人挑选年度终了后处理汇算清缴申报时享用专项附加扣除的，既能够经过长途办税端报送专项附加扣除信息，也能够将电子或许纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。

　　报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由交税人签字后，一份由交税人留存备检，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，交税人签字承认、主管税务机关受理签章后，一份交还交税人留存备检，一份由税务机关留存。

　　在实践产生借款利息的年度，依照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超越240个月。

　　在2018年第四季度获得的全年一次性奖金，能够依照《国家税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等核算征收个人所得税方法问题的告诉》（国税发〔2005〕9号）的有关规则和计税方法缴交税款，但全年一次性奖金计税方法，交税人在一个交税年度内只能享用一次。详细核算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，依照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。关于在获得年终一次性奖金的当月，个人薪酬收入低于5000元的，能够先从全年一次性奖金中减去“当月薪酬收入低于5000元的差额”，就其余额按上述方法查找适用税率和速算扣除数核算税款。

　　交税人在首要作业城市没有自有住宅而产生的住宅租金开销，能够依照以下标准定额扣除：

　　（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院承认的其他城市，扣除标准为每月1500元；

　　（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超越100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超越100万的城市，扣除标准为每月800元。

　　6、交税人经过电子模版方法报送给扣缴责任人相关专项附加扣除信息，是否需求打印下来让职工签字？

　　是的。依据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第四章相关规则，交税人经过填写电子模板直接报送扣缴责任人的，《个人所得税专项附加扣除信息表》一式两份，交税人和扣缴责任人应签字（章）后别离留存备检。

　　交税人享用专项附加扣除，应当依照享用的专项附加扣除项目，填写《个人所得税专项附加扣除信息表》相应栏次内容。

　　个人所得税APP从2018年12月31日正式对外开放，广阔交税人可经过实名认证后，能够填写专项附加扣除信息。

　　依据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）的相关规则，交税人享用住宅租金专项附加扣除，应当经过长途办税端或电子模板填写《个人所得税专项附加扣除信息表》，在月度预扣预缴时报送给扣缴责任人或许年度终了后报送给主管税务机关，完好录入首要作业城市、租借住宅位于地址、租借人名字及身份证件类型和号码或许租借方单位名称及交税人辨认号（社会一起信誉代码）、租借起止时刻等信息（交税人有爱人的，填写爱人名字、身份证件类型及号码等信息），即可享用住宅租金专项附加扣除。留意留存扣缴责任人签章的《个人所得税专项附加扣除信息表》纸质件，一起将住宅租借合同或协议等材料留存备检。

　　不能够。交税人及其爱人在一个交税年度内不能一起别离享用住宅借款利息和住宅租金专项附加扣除。

　　2018年12月31日之前获得的劳务酬劳扔依照修正前的税法规则履行。2019年1月1日起，依据新个税法规则，居民个人的归纳所得，以每一交税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法承认的其他扣除后的余额，为应交税所得额。劳务酬劳所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

　　依据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）的公告》（2018年第60号）

　　第十九条 交税人能够经过长途办税端、电子或许纸质报表等方法，向扣缴责任人或许主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

　　第二十条 交税人挑选交税年度内由扣缴责任人处理专项附加扣除的，按下列规则处理：

　　（一）交税人经过长途办税端挑选扣缴责任人并报送专项附加扣除信息的，扣缴责任人依据接纳的扣除信息处理扣除。

　　（二）交税人经过填写电子或许纸质《扣除信息表》直接报送扣缴责任人的，扣缴责任人将相关信息导入或许录入扣缴端软件，并在次月处理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，交税人和扣缴责任人签字（章）后别离留存备检。

　　第二十一条 交税人挑选年度终了后处理汇算清缴申报时享用专项附加扣除的，既能够经过长途办税端报送专项附加扣除信息，也能够将电子或许纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。

　　报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由交税人签字后，一份由交税人留存备检，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，交税人签字承认、主管税务机关受理签章后，一份交还交税人留存备检，一份由税务机关留存。

　　14、2019年1月1日今后获得的薪酬薪水每月怎么核算预扣预交税额？核算公式是什么？

　　依据《国家税务总局关于发布个人所得税扣缴申报管理方法（试行）的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第六条的规则，扣缴责任人向居民个人付出薪酬、薪水所得时，应当依照累计预扣法核算预扣税款，并按月处理扣缴申报。

　　累计预扣法，是指扣缴责任人在一个交税年度内预扣预交税款时，以交税人在本单位到当时月份薪酬、薪水所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法承认的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应交税所得额，适用个人所得税预扣率表一（详见61号公告附件），核算累计应预扣预交税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预交税额，其余额为本期应预扣预交税额。余额为负值时，暂不退税。交税年度终了后余额仍为负值时，由交税人经过处理归纳所得年度汇算清缴，税款多退少补。

　　本期应预扣预交税额=（累计预扣预缴应交税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预交税额

　　累计预扣预缴应交税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法承认的其他扣除

　　其间：累计减除费用，依照5000元/月乘以交税人当年到本月在本单位的任职受雇月份数核算。

　　个人所得税专项附加扣除包含子女教育、持续教育、大病医疗、住宅借款利息或许住宅租金、奉养白叟等6项。

　　住宅借款利息专项附加扣除方法中所称的首套住宅借款是指购买住宅享用首套住宅借款利率的住宅借款。交税人只能享用一次首套住宅借款的利息扣除。实践操作中，交税人可咨询所借款的银行。

　　17、新个人所得税法规则的专项附加扣除，是否在2018年10月1日后就能够依照规则申报扣除？

　　不是。2018年，个人所得税法完结第七次修法，采纳“一次修法，两步实施”的方法履行税改盈利，2018年10月1日起先行履行每月5000元的减除费用标准并适用新税率表，2019年1月1日起为归纳与分类相结合的新税制全面实施阶段。2018年12月22日，国务院正式发布《个人所得税专项附加扣除暂行方法》，税务总局发布《个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）》，文件规则，六项专项附加扣除方针自2019年1月1日起正式实施,交税人自2019年1月起就能够享用专项附加扣除方针的变革盈利。

　　交税人自己或许爱人独自或许一起运用商业银行或许住宅公积金个人住宅借款为自己或许其爱人购买我国境内住宅，产生的首套住宅借款利息开销，在实践产生借款利息的年度，依照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超越240个月。交税人只能享用一次首套住宅借款的利息扣除。

　　依据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）的公告》（2018年第60号）

　　第五条 扣缴责任人处理薪酬、薪水所得预扣预交税款时，应当依据交税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》为交税人处理专项附加扣除。

　　交税人年度中心替换作业单位的，在原单位任职、受雇期间已享用的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴责任人应当自交税人离任不再发放薪酬薪水所得的当月起，中止为其处理专项附加扣除。

　　第九条 交税人次年需求由扣缴责任人持续处理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享用专项附加扣除的内容进行承认，并报送至扣缴责任人。交税人未及时承认的，扣缴责任人于次年1月起暂停扣除，待交税人承认后再行处理专项附加扣除。

　　扣缴责任人应当将交税人报送的专项附加扣除信息，在次月处理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。

　　能够从各地税务机关的门户网站下载，或许登录自然人税收管理体系扣缴客户端，进入专项附加扣除信息收集菜单，挑选其间的恣意一项专项附加扣除进口，点击导入按钮，挑选模板下载，即可下载最新的电子模板。

　　个体工商户的生产经营所得，以每一交税年度的收入总额减除本钱、费用以及丢失后的余额，为应交税所得额，依法交纳个人所得税。

　　依据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的告诉》（财税〔2016〕43号）第四条规则， 个人租借房子的个人所得税应税收入不含增值税，核算房子租借所得可扣除的税费不包含本次租借交纳的增值税。个人转租房子的，其向房子租借方付出的租金及增值税额，在核算转租所得时予以扣除。

　　第五条规则，免征增值税的，承认计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产获得的收入不扣减增值税额。

　　依据《财政部 国家税务总局关于调整住宅租借商场税收方针的告诉》(财税〔2000〕125号)规则：“三、对个人租借房子获得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。”

　　23、假如夫妻两边婚前别离购买住宅产生的首套住宅借款，那么夫妻两边怎么分摊扣除？

　　夫妻两边婚前别离购买住宅产生的首套住宅借款，其借款利息开销，婚后能够挑选其间一套购买的住宅，由购买方按扣除标准的100%扣除，也能够由夫妻两边对各自购买的住宅别离按扣除标准的50%，详细扣除方法在一个年度内不得改变。

　　新修正的《中华人民共和国个人所得税法》规则，居民个人获得归纳所得，按年核算个人所得税。居民个人的归纳所得（包含薪酬、薪水所得，劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得等四项），以每一交税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法承认的其他扣除后的余额，为应交税所得额，适用超量累进税率核算个人所得税应交税额。

　　因而，即便月度薪酬薪水不到5000元，但假如交税人判别自己全年四项归纳所得的算计收入额减除相关扣除后为正值，那么就应活跃收集专项附加扣除；为负值的，可不收集专项附加扣除。

　　《个人所得税专项附加扣除暂行方法》于2018年12月22日公布，该方法自2019年1月1日起实施。

　　交税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超越每月1000元。能够由奉养人均摊或许约好分摊，也能够由被奉养人指定分摊。约好或许指定分摊的须签定书面分摊协议，指定分摊优先于约好分摊。详细分摊方法和额度在一个交税年度内不能改变。

　　扣缴客户端的申报暗码在企业第一次申报时可自行设置，也可从大厅获取暗码，如忘掉暗码，需到大厅进行重置暗码。

　　手机APP和网页WEB端的交税人忘掉暗码时，可点击登录页面【找回暗码】功用，经过身份证号码和预留手机号进行重置。若遇特殊状况无法找回暗码的，请带着有用身份证件至就近办税服务厅进行暗码重置。

　　外籍个人在我国境内作业超越183天，归于居民个人，依照税法相关规则，交纳个人所得税。

　　在各地电子税务局网站能够下载新版扣缴客户端，原扣缴客户端用户，能够经过本地直接下载晋级。

　　30、新的个人所得税专项附加扣除中子女教育扣除的标准是多少？夫妻两边怎么分摊扣除？

　　子女教育扣除的标准为：每个子女每月1000元的标准定额扣除。爸爸妈妈能够挑选由其间一方按扣除标准的100%扣除，也能够挑选由两边别离按扣除标准的50%扣除。

　　一般来说，个税APP进不去是由于网络衔接反常或所衔接的服务正在停机保护。请先验证手机是否能正常上网。假如能正常拜访其他网上信息，那很或许是个税APP服务器正在停机保护。近期由于各省税务局正在展开国地税并库作业，个人所得税APP体系需求相应合作停机进行数据投进作业。2018年12月22日-26日，浙江、宁波将全程停机；后续其他省市也将依据国地税并库作业需求进行必要的停机数据投进，详细信息详见各省市税务机关网站告诉。个税APP登录页面上也会显现正在停机以及可恢复运用的时刻，请在此时刻后从头登录。不方便之处，敬请体谅。

　　一、关于个税APP怎么下载？ 为便于广阔交税人下载个人所得税APP，项目组供给以下下载途径：（一） 苹果 APP Store 苹果APP Store上架运用名为“个人所得税”。可在APP Store中查找“个人所得税”，点“获取”进行下载。（二） 安卓终端运用（1）各省电子税务局扫码下载途径。广阔交税人可经过各省电子税务局进口，跳转到自然人办税服务网站后，进行手机APP扫码下载。（2）各大手机运用商场。现在现已在华为、小米、VIVO、OPPO等运用商场上架，运用名为“个人所得税”，后续会上架更多运用商场。广阔交税人能够在上述运用商铺查找 “个人所得税”下载装置，如运用商场下载出现问题，则主张运用上述二维码扫码下载方法进行装置。二、关于个税APP怎么注册？当时，个税APP支撑以下两种注册形式：（一）人脸辨认认证注册形式（此形式只支撑我国大陆居民），即经过输入居民身份证号码和名字，然后与公安体系动态人脸辨认，验证经往后再填写账号和手机号码，短信验证经往后完结注册。（二）大厅注册码注册形式，即交税人就任一办税服务大厅，经办税服务厅人员验证人证一起后，挂号个人证件信息并派发注册码。交税人再挑选此形式，输入注册码、证件类型、证件号码和名字等信息，验证经往后再填写账号和手机号码，短信验证经往后完结注册。

　　依据《国家税务总局关于个人所得税自行交税申报有关问题的公告》（2018年第62号）第一条第（三）、（四）项，契合“（三）交税年度内预交税额低于应交税额；（四）交税人请求退税”的景象，交税人需求处理汇算清缴。交税人应当在获得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关处理汇算清缴交税申报，并报送《个人所得税年度自行交税申报表》，税款多退少补。

　　奉养白叟专项附加扣除的分摊方法包含由奉养人均摊或约好分摊，也能够由被奉养人指定分摊。采纳指定分摊或许约好分摊方法的，每一交税人分摊的扣除额最高不得超越每月1000元，并签定书面分摊协议，指定分摊与约好分摊不一起的，以指定分摊为准。

　　依据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）的公告》（2018年第60号）第二十四条：交税人向扣缴责任人供给专项附加扣除信息的，扣缴责任人应当依照规则予以扣除，不得回绝。

　　依据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）的公告》（2018年第60号）第十六条：交税人约好或指定分摊的书面分摊协议等材料需求留存备检。

　　37、子女教育费、住宅借款利息等专项扣除从什么时候开端实施，1月1日后获得薪酬能够扣吗？

　　专项附加扣除自2019年1月1日起实施，2019年1月1日后获得的薪酬、薪水所得，契合条件的能够依法享用专项附加扣除。

　　不能够。被奉养人是指年满60岁的爸爸妈妈，以及子女均已逝世的年满60岁的祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈。

　　交税人自己或许爱人独自或许一起运用商业银行或许住宅公积金个人住宅借款为自己或许其爱人购买我国境内住宅，产生的首套住宅借款利息开销。

　　2019年1月1日起，居民个人的归纳所得，以每一交税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法承认的其他扣除后的余额，为应交税所得额。稿费所得、特许权运用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿费所得的收入额减按百分之七十核算。

　　依据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）的公告》（2018年第60号）第二十条第二款：交税人经过填写电子或许纸质《扣除信息表》直接报送扣缴责任人的，扣缴责任人将相关信息导入或许录入扣缴端软件，并在次月处理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，交税人和扣缴责任人签字（章）后别离留存备检。

　　依据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）的公告》（2018年第60号）第十五条：交税人享用住宅租金专项附加扣除，需求留存备检材料包含：住宅租借合同或协议等材料。

　　个人所得税变革后，交税人在首要作业城市没有自有住宅而产生的住宅租金开销，能够依照1500元、1100元、800元三档标准定额扣除。

　　第二十条 交税人挑选交税年度内由扣缴责任人处理专项附加扣除的，按下列规则处理：

　　（一）交税人经过长途办税端挑选扣缴责任人并报送专项附加扣除信息的，扣缴责任人依据接纳的扣除信息处理扣除。

　　（二）交税人经过填写电子或许纸质《扣除信息表》直接报送扣缴责任人的，扣缴责任人将相关信息导入或许录入扣缴端软件，并在次月处理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，交税人和扣缴责任人签字（章）后别离留存备检。

　　第二十一条 交税人挑选年度终了后处理汇算清缴申报时享用专项附加扣除的，既能够经过长途办税端报送专项附加扣除信息，也能够将电子或许纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。

　　报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由交税人签字后，一份由交税人留存备检，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，交税人签字承认、主管税务机关受理签章后，一份交还交税人留存备检，一份由税务机关留存。

　　46、个人的作业城市与实践租借房产地不一起，是否契合条件扣除住宅租借开销？

　　交税人在首要作业城市没有自有住宅而产生的住宅租金开销，能够依照规则标准定额扣除住宅租金专项附加扣除。

　　交税人自己或许爱人独自或许一起运用商业银行或许住宅公积金个人住宅借款为自己或许其爱人购买我国境内住宅，产生的首套住宅借款利息开销，在实践产生借款利息的年度，依照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超越240个月。交税人只能享用一次首套住宅借款的利息扣除。

　　依据《国家税务总局关于个人所得税自行交税申报有关问题的公告》（2018年第62号）第一条：需求处理汇算清缴的交税人，应当在获得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关处理交税申报，并报送《个人所得税年度自行交税申报表》。

　　49、夫妻一起有大病医疗开销，想悉数都在男方扣除，扣除限额是否按16万？

　　夫妻两人一起有契合条件的大病医疗开销，能够挑选都在男方扣除，每人最高扣除限额为8万元。

　　依据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十二条，享用子女教育附加扣除的，交税人应当填写爱人及子女的名字、身份证件类型及号码、子女当时受教育阶段及起止时刻、子女就读校园以及自己与爱人之间扣除分配份额等信息。在境内就读的，税务机关能够获取教育部分的学籍信息，交税人不需留存材料备检。子女在境外承受教育的，交税人应当留存境外校园选取告诉书、留学签证等境外教育佐证材料。

　　依据《个人所得税专项附加扣除暂行方法》第十九条，住宅租金开销由签定租借合同的承租人扣除。因而，合租租房的个人，若都与租借方签署了标准租房合同，可依据租金定额标准各自扣除。

　　12月22日，国务院正式发布《个人所得税专项附加扣除暂行方法》，税务总局随即发布《个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）。相关方针发布后，交税人可依据本身景象判别享用专项附加扣除的条件和规模，经过填写纸质或电子《专项附加扣除信息表》向扣缴责任人报送专项附加扣除信息，或运用后续税务机关上线的长途客户端，经过手机APP、WEB网页、电子税务局等方法快捷处理。

　　依据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第二十四条和第二十五条，交税人向扣缴责任人供给专项附加扣除信息的，扣缴责任人应当依照规则予以扣除，不得回绝，也不得私行更改交税人供给的相关信息。

　　但扣缴责任人依据其所把握信息，发现交税人供给的信息与实践状况不符，能够要求交税人修正。交税人回绝修正的，扣缴责任人应当向主管税务机关陈述，税务机关应当及时处理。

　　交税人在首要作业城市没有自有住宅而产生的住宅租金开销，能够依照以下标准定额扣除：

　　（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院承认的其他城市，扣除标准为每月1500元；

　　（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超越100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超越100万的城市，扣除标准为每月800元。

　　交税人的爱人在交税人的首要作业城市有自有住宅的，视同交税人在首要作业城市有自有住宅。

　　归于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生，由其爸爸妈妈依照子女教育进行扣除；归于非全日制的学历（学位）持续教育，由交税人自己依照持续教育扣除。

　　依据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十五条的规则，交税人享用住宅租金专项附加扣除，应当填写首要作业城市、租借住宅位于地址、租借人名字及身份证件类型和号码或许租借方单位名称及交税人辨认号（社会一起信誉代码）、租借起止时刻等信息。

　　留存备检的住宅租借合同或协议，并无一起的模板要求，交税人应参照以上规则，签定实在的租借合同或协议，完好发表以上信息。

　　依据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十九条，交税人能够经过长途办税端（手机APP、WEB网页、电子税务局）、电子或许纸质报表向扣缴责任人或许主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

　　依据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十九条，交税人能够经过长途办税端、电子或许纸质报表等方法向扣缴责任人或许主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。交税人既能够挑选交税年度内由扣缴责任人处理专项附加扣除，也能够挑选年度终了后向税务机关处理汇算清缴申报时享用专项附加扣除。

　　59、夫妻婚前购买的首套住宅，婚后由老公还贷，首套住宅利息是否只能由老公扣除？妻子是否能够扣除？

　　经夫妻两边约好，能够挑选由其间一方扣除，详细扣除方法在一个交税年度内不能改变。

　　夫妻两边婚前别离购买住宅产生的首套住宅借款，其借款利息开销，婚后能够挑选其间一套购买的住宅，由购买方按扣除标准的100%扣除, 也能够由夫妻两边对各自购买的住宅别离按扣除标准的50%扣除，详细扣除方法在一个交税年度内不能改变。

　　交税人确有延期交税需求的，依据《中华人民共和国税收征收管理法》规则处理。

　　答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包含生爸爸妈妈、继爸爸妈妈、养爸爸妈妈，爸爸妈妈之外的其他人担任未成年人的监护人的，对比履行。

　　答：子女包含婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包含未成年但遭到自己监护的非子女。

　　答：爸爸妈妈能够挑选由其间一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也能够挑选由两边别离按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只需这两种分配方法。

　　答：子女教育的扣除分配，一方扣除或许两边平摊，选定扣除方法后在一个交税年度内不能改变。

　　答：交税人子女在境内承受教育的，享用子女教育专项扣除不需留存任何材料。交税人子女在境外承受教育的，交税人应当留存境外校园选取告诉书、留学签证等相关教育的证明材料备检。

　　答：个人需求处理契合税法规则的子女教育、持续教育、住宅借款利息或许住宅租金、奉养白叟等专项附加扣除的，能够填写专项附加扣除电子模板。

　　答：获得薪酬薪水所得的个人，在填写专项附加扣除电子模板后，能够及时提交给扣缴责任人，由其在处理薪酬薪水所得个人所得税扣缴时，依据交税人供给的专项附加扣除信息处理税前扣除。

　　答：个人在扣缴责任人发放薪酬薪水并计提个人所得税前，向扣缴责任人填写专项附加扣除电子模板，由扣缴责任人用于计提薪酬薪水所得个人所得税。

　　答：个人能够经过填写电子模板，并提交给扣缴责任人，由扣缴责任人在计提薪酬薪水所得个人所得税时进行扣除，也能够在年度终了后，经过汇算清缴自行申报处理扣除。

　　答：除填写电子模板外，个人还能够填写纸质报表的方法填写专项附加扣除信息。后续，税务部分还将逐渐供给更多的网上信息收集途径，由交税人填写后，经过网络传递给扣缴责任人，用于处理专项附加扣除。

　　答：个人专项附加扣除信息未改变的，每个扣除年度只需向扣缴责任人供给一次专项附加扣除信息即可，无需按月供给。

　　7.是否有必要在年末前向扣缴责任人供给电子模板才干在次年充沛享用专项附加扣除？

　　答：个人能够年末前向扣缴责任人供给次年处理专项附加扣除的相关信息，也能够在扣除年度中的恣意时点向扣缴责任人供给专项附加扣除相关信息。扣缴责任人在扣缴个人薪酬薪水所得个人所得税时，能够依照截止到当时月份的专项附加扣除累计可扣除额核算应扣个人所得税，亦即在扣除年度内能够追溯扣除，使个人充沛享用专项附加扣除。

　　如张先生的小孩在2018年11月现已年满三周岁，在2019年3月1日将子女教育扣除信息报送扣缴单位，子女教育每月可扣除金额为1000元，则扣缴单位可在3月8日薪酬发放时，核算张先生的子女教育的累计可扣除金额为3000元，能够在当时月份个人所得税税前扣除。

　　答：或许存在以下原因：一是个人信息填写不标准，导致信息收集失利；二是个人填写的个人根底信息与此前扣缴责任人收集的根底信息不一起，导致专项附加扣除信息收集失利；三是由于方针了解问题，个人供给的状况不在可扣除的规模之内；四是电子模板提交时刻晚于扣缴责任人计提薪酬薪水所得个人所得税时刻，在当月未及时处理扣除；五是扣缴责任人操作有误，未精确获取及核算填写可扣除额。

　　答：能够先与扣缴责任人联络核实相关专项附加扣除信息填写和税款核算状况，如有问题可由扣缴责任人进行更正申报或许下一期代扣个人所得税时调整。如存在软件操作或许方针履行方面的疑问，能够咨询专业人士或许税务机关。

　　10.每月收入缺乏5000元，无需交纳个人所得税的，是否也需求填写电子模板？

　　答：假如个人每月薪酬薪水收入扣除三险一金后的金额未达减除费用标准（5000元/月），无需交纳个人所得税的，可无需填写专项附加扣除信息。

　　答：交税人经过电子模板的方法向扣缴责任人报送专项附加扣除信息，交税年度中心相关信息产生改变的，交税人应当依照改变后的信息及时填写专项附加扣除电子模板，并及时报送扣缴责任人。

　　答：在扣缴客户端中，进入到“处理2019年及今后的事务版面”，经过【专项附扣除信息收集】菜单，挑选导入或手艺增加方法收集。假如当时为“处理2018年及曾经的事务版面”，则可经过体系上方的【事务切换】按钮进行切换。

　　答：请仔细耐性的检查导入日志，关于模板的必填项目，如有漏项，会导致失利，日志中会有清晰阐明，“【XX专项附加扣除】页签：【明细行X】的【XX】未填写，请检查。”请弥补完善相关内容后从头导入即可。

　　14.专项附加扣除信息表导入时提示：交税人信息在体系中不存在，无法导入，怎么办？

　　答：专项附加扣除信息表中的人员信息有必要提早在人员信息收集处进行收集，才干导入专项附加扣除信息。请先经过人员信息收集导入相关人员信息后，再导入专项附加扣除信息。

　　15.在某个专项附加扣除界面批量导入16个模板后，只显现13条信息，什么原因？

　　答：扣缴客户端在一个专项附加扣除界面能够导入悉数专项附加扣除信息，导入完结后，该项专项附加扣除页面只显现有该项专项附加扣除的人员信息，无此项专项附加扣除的人员信息不在此展现，可经过其他专项扣除菜单检查其他人员专项附加扣除信息。

　　答：扣除年度是实践处理专项附加扣除的年度，与填写时刻并非同一概念。一起，新个人所得税制于2019年1月1日起全面实施，个人能够在此时点之后享用专项附加扣除。本次只收集2019年度的专项附加扣除信息，扣除年度应填写2019年。

　　答：要填写此前扣缴责任人在职工根底信息收集时收集的名字、身份证件类型、身份证件号码。不然，会形成个人信息与此前收集的根底信息无法对应，导致信息收集失利。

　　答：依据方针规则，个人享用子女教育、房子租借、住宅借款等专项附加扣除时均触及爱人的相关状况，有鉴于此，个人在填写专项附加扣除时，需求照实供给爱人状况。

　　答：（1）有子女契合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；②扣除年度有子女正承受全日制学历教育。（2）同一子女的父亲和母亲扣除份额算计不超越100%。

　　2.同一子女、同一受教育阶段是否需求细化填写？如，责任教育阶段是否需求区别小学、中学别离填写？

　　答：无需细化填写。关于同一子女的同一受教育阶段，即便在一个年度中心，子女存在升学、转学等景象，只需受教育阶段不变，也无需细化填写。

　　3.同一子女某个受教育阶段中心就读校园或许就读国家（区域）产生改变的，是否需求别离填写？

　　答：子女因作业或其他原因不再持续承受全日制学历教育时填写。当时受教育阶段结业，但还会持续承受全日制学历教育的无需填写。

　　5.子女满3周岁，但未入幼儿园的，是否需求填写就读校园或许就读国家（区域）？

　　答：需求填写。假如不填写，将或许导致此条信息之后信息收集失利，影响个人享用专项附加扣除。子女处于满3周岁至小学入学前的学前教育阶段，但的确未承受幼儿园教育的，仍可享用子女教育扣除，就读校园能够填写“无”。

　　答：本扣除年度内子女行将年满3周岁的，能够在子女满3周岁之前提早填写报送相关信息，子女满三周岁的当月即可享用子女教育专项附加扣除，无须待子女实践年满3周岁之后填写。

　　答：不能够。子女现已不再承受全日制学历教育的已不契合子女教育专项附加扣除的相关规则，无需填写相关信息。

　　8.一个扣除年度中，同一子女因升学等原因承受不同教育阶段的全日制学历教育怎么填写？

　　答：能够。对不同子女，能够在爸爸妈妈间有不同的扣除份额，扣除份额只能为50%：50%，以及100%：0。其间一方为100%的，另一方无需收集该子女的专项附加扣除信息。

　　答：不中止享用。只需交税人不填写停止受教育时刻，当年一经收集，全年不中止享用。

　　答：由子女爸爸妈妈两边洽谈决议。一个孩子总额不能超越1000元/月，扣除人不能超越2个。

　　答：学历（学位）持续教育的条件需求扣除年度内涵我国境内承受学历（学位）教育。作业资格持续教育需求在扣除年度获得作业资格或许专业技术人员作业资格相关证书。

　　2.一起承受多个学历持续教育或许获得多个专业技术人员作业资格证书，是否均需求填写？

　　答：只填写其间一条即可。由于多个学历（学位）持续教育不行一起享用，多个作业资格持续教育不行一起享用。

　　4.学历（学位）教育，是否最终没有获得学历（学位）证书也能够扣48个月？

　　5.假如能够，48个月后，换一个专业就读（归于第2次持续教育），还能够持续扣48个月？

　　答：交税人48个月后，换一个新的专业学习，能够从头按第2次参与学历（学位）持续教育扣除，还能够持续扣48个月。

　　答：一是自己或许爱人购买的我国境内住宅；二是归于首套住宅借款，且扣除年度仍在还贷；三是住宅借款利息开销和住宅租金开销未一起扣除。

　　答：一是自己及爱人在首要作业城市无自有住宅；二是自己及爱人扣除年度未扣除住宅借款利息开销；三是自己及爱人首要作业城市相同的，该扣除年度爱人未享用过住宅租金开销扣除。

　　3.一个月一起租住两处住宅或许年度中心换租住形成中心有堆叠租借月份的状况，怎么填写？

　　答：一个月一起租住两处住宅的，只能填写一处；中心月份替换租借住宅的，不能填写两处租借日期有穿插的租借住宅信息。

　　假如此前现已填写过住宅租借信息的，只能填写新增租借信息，且有必要晚于前次已填写的住宅租借期止所属月份。确需修正已填写信息的，需联络扣缴责任人在扣缴客户端修正。

　　5.某些职业职工流动性比较大，一年换几个城市租借住宅，或许当年度一向外派并在当地租房子，是否支撑该项专项附加扣除？

　　答：关于为外派职工处理住宿问题的，不该扣除住宅租金。关于外派职工自行处理租房问题的，关于一年内屡次改换作业地址的，个人应及时向扣缴责任人或许税务机关更新专项附加扣除相关信息，答应一年内依照替换作业地址的状况别离进行扣除。

　　6.住宅租金开销扣除“首要作业城市”的规模，某市部属县有住宅，到该市区作业的租房开销能否享用扣除？

　　答：“首要作业地”的填写，交税人可经过电子模板中的城市列表中下拉挑选。交税人或其爱人在“首要作业地”有住宅的，不能够再填写住宅租金扣除。

　　答：一是扣除年度被奉养人已年满60（含）岁（被奉养人包含：①爸爸妈妈；②子女均已逝世的祖爸爸妈妈或外祖爸爸妈妈）。二是交税人为非独生子女，可挑选奉养人均匀分摊，奉养人约好分摊和被奉养人指定分摊；若归于奉养人约好分摊的或被奉养人指定分摊的，需现已签定书面分摊协议。

　　2.在多子女状况下，存在子女中只需1人作业，其他子女未成年或损失劳动力的状况，作业的1个子女也只能按50％扣除？

　　答：一是不要修正、删去和调整电子模板的字段及字段格局；二是主张用excel填写电子模板；三是填写电子模板时请仔细阅读相关的阐明和提示。

　　（1）部分由于填写不标准，主张依照导入时客户端反应的导入失利提示信息修正后，从头履行导入；

　　（2）部分或许由于电子模板文件格局兼容性形成，主张在履行导入的电脑上用EXCEL翻开导入失利文件，然后保存为XLS或XLSX格局后，从头履行导入；

　　（3）部分或许由于电子模板文件损坏，文件打不开，这种状况下只能从头收集数据。

　　答：能够从各地税务机关的门户网站下载，或许登录自然人税收管理体系扣缴客户端，进入专项附加扣除信息收集菜单，挑选其间的恣意一项专项附加扣除进口，点击导入按钮，挑选模板下载，即可下载最新的电子模板。

　　答：扣缴责任人将收集到电子模板放至指定的文件夹，登录自然人税收管理体系扣缴客户端后，进入专项附加扣除信息收集菜单，挑选其间的恣意一项专项附加扣除，点击导入按钮，选取“导入文件”，挑选对应的文件夹，即可导入相应的电子模板数据。

　　扣缴责任人在导入电子模板时，为提高模板导入以及问题排查功率，需求提示职工进行标准的文件命名，如：单位名称+职工名字+身份证件号码；人员比较多的单位主张分部分建文件夹；一起，为保证导入模板的成功率，主张约束每个文件夹的文件数量。

　　答：能够，不会形成信息重复收集。假如批量导入后，仍有提示导入失利的模板文件，主张可测验再次导入。（可参阅“一（13）问题描绘”）