最近有不少考生问这个问题：每月薪酬不到5000元，也没有其他的收入项目，是否需求填写专项附加扣除信息呢？

　　假如你的每月薪酬薪水收入扣除三险一金后的金额未达减除费用规范（5000元/月），无需交纳个人所得税的，可无需填写专项附加扣除信息。

　　关于工薪阶层上班族来讲，在每月薪酬发放环节，同一个人最多能够享用到4项专项附加扣除。

　　今天是新个税施行的第4天，子女教育、持续教育、大病医疗、住宅借款利息、住宅租金、奉养白叟六项专项附加扣除等一系列优惠方针将落地施行。不过，虽然专项附加扣除送来减税红包，但这个“红包”怎样拆？材料交给谁、向谁申报，中心究竟怎样操作呢？一同看看权威专家怎样说吧！

　　假如你家有孩子年满3周岁且处于小学入学前阶段，或许孩子正在承受全日制学历教育的，那么祝贺你，作为交税人，你能够依照每个子女每月1000元的规范，享用子女教育的专项附加扣除。交税人想要自我增值，持续进修的，祝贺你，有持续教育专项附加扣除对你进行支撑。

　　教育问题处理了，那么是否能享用到住宅借款利息或许住宅租金的专项附加扣除呢？交税人自己或许爱人购买的我国境内住宅，假如归于首套住宅借款的，可按每月1000元规范定额扣除，扣除期限最长可达20年。假如交税人自己及爱人在首要作业城市无自有住宅的，能够依照不同类型城市的规范享用必定的住宅租金定额扣除。夫妻两边首要作业城市相同的，只能由一方享用住宅租金扣除。值得留意的是，交税人及爱人在一个交税年度内，不能一起享用住宅借款利息和住宅租金专项扣除。

　　别的，享用奉养白叟专项附加扣除的条件是交税人的爸爸妈妈年满60岁，或许是奉养满意年纪条件，且子女均已逝世的祖爸爸妈妈或外祖爸爸妈妈。假如交税人为独生子女的，依照每月2000元的规范定额扣除。交税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。在我们最关怀的大病医疗方面，假如想要享用这项专项附加扣除，有必要是交税人扣除医保报销后，个人担负累计超越15000元的部分，并由交税人在处理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

　　答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包含生爸爸妈妈、继爸爸妈妈、养爸爸妈妈，爸爸妈妈之外的其他人担任未成年人的监护人的，对比履行。

　　答：子女包含婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包含未成年但遭到自己监护的非子女。

　　答：爸爸妈妈能够挑选由其间一方按扣除规范的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也能够挑选由两边别离按扣除规范的50%扣除，即一人每月500元扣除。只需这两种分配方法。

　　答：子女教育的扣除分配，一方扣除或许两边平摊，选定扣除方法后在一个交税年度内不能改变。

　　答：交税人子女在境内承受教育的，享用子女教育专项扣除不需留存任何材料。交税人子女在境外承受教育的，交税人应当留存境外校园选取通知书、留学签证等相关教育的证明材料备检。

　　答：（1）有子女契合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；②扣除年度有子女正承受全日制学历教育。（2）同一子女的父亲和母亲扣除份额算计不超越100%。

　　12.同一子女、同一受教育阶段是否需求细化填写？如，责任教育阶段是否需求区别小学、中学别离填写？

　　答：无需细化填写。关于同一子女的同一受教育阶段，即便在一个年度中心，子女存在升学、转学等景象，只需受教育阶段不变，也无需细化填写。

　　13.同一子女某个受教育阶段中心就读校园或许就读国家（区域）产生改变的，是否需求别离填写？

　　答：子女因作业或其他原因不再持续承受全日制学历教育时填写。当时受教育阶段结业，但还会持续承受全日制学历教育的无需填写。

　　15.子女满3周岁，但未入幼儿园的，是否需求填写就读校园或许就读国家（区域）？

　　答：需求填写。假如不填写，将或许导致此条信息之后信息收集失利，影响个人享用专项附加扣除。子女处于满3周岁至小学入学前的学前教育阶段，但的确未承受幼儿园教育的，仍可享用子女教育扣除，就读校园能够填写“无”。

　　答：本扣除年度内子女行将年满3周岁的，能够在子女满3周岁之条件前填写报送相关信息，子女满三周岁的当月即可享用子女教育专项附加扣除，无须待子女实践年满3周岁之后填写。

　　17.子女现已不再承受全日制学历教育的是否能够填写子女教育专项附加扣除？

　　答：不能够。子女现已不再承受全日制学历教育的已不契合子女教育专项附加扣除的相关规则，无需填写相关信息。

　　18.一个扣除年度中，同一子女因升学等原因承受不同教育阶段的全日制学历教育怎样填写？

　　答：能够。对不同子女，能够在爸爸妈妈间有不同的扣除份额，扣除份额只能为50%：50%，以及100%：0。其间一方为100%的，另一方无需收集该子女的专项附加扣除信息。

　　答：不中止享用。只需交税人不填写停止受教育时刻，当年一经收集，全年不中止享用。

　　答：由子女爸爸妈妈两边洽谈决议。一个孩子总额不能超越1000元/月，扣除人不能超越2个。

　　答：交税人在我国境内承受学历（学位）持续教育的开销，在学历（学位）教育期间依照每月400元定额扣除。同一学历持续教育的扣除期限不能超越48个月。交税人承受技术人员作业资格持续教育、专业技术人员作业资格持续教育开销，在获得相关证书的当年，依照3600元定额扣除。

　　（1）交税人在我国境内承受学历（学位）持续教育的开销，在学历（学位）教育期间依照每月400元定额扣除。

　　（2）交税人承受技术人员作业资格持续教育、专业技术人员作业资格持续教育开销，在获得相关证书的当年，依照3600元定额扣除。

　　答：技术人员作业资格持续教育、专业技术人员作业资格持续教育开销由承受教育的交税人自己扣除。大学本科及以下的学历持续教育能够由承受教育的自己扣除，也能够由其爸爸妈妈依照子女教育扣除，但关于同一教育事项，不得重复扣除。

　　答：根据《方法》规则，对技术人员作业资格和专业技术人员作业资格持续教育，采纳凭据书信息定额扣除方法。交税人在获得证书后向扣缴责任人供给名字、交税识别号、证书编号等信息，由扣缴责任人在预扣预缴环节扣除。也能够在年终向税务机关供给材料，经过汇算清缴享用扣除。

　　答：对学历持续教育，采纳凭学籍信息定额扣除方法。交税人向扣缴责任人供给名字、交税识别号、学籍、考籍等信息，由扣缴责任人在预扣预缴环节扣除，也能够在年终向税务机关供给材料，经过汇算清缴享用扣除。

　　答：在我国境内承受学历（学位）持续教育入学的当月至学历（学位）持续教育完毕的当月，但同一学历（学位）持续教育的扣除期限最长不得超越48个月。

　　7.交税人因病、因故等原因休学且学籍持续保存的休学期间，以及施教安排按规则安排施行的寒暑假是否接连核算？

　　答：学历（学位）持续教育的扣除期限最长不得超越48个月。48个月包含交税人因病、因故等原因休学且学籍持续保存的休学期间，以及施教安排按规则安排施行的寒暑假日接连核算。

　　答：交税承受学历持续教育，不需保存相关材料。交税人承受技术人员作业资格持续教育、专业技术人员作业资格持续教育的，应当留存相关证书等材料备检。

　　答：现在，持续教育专项附加扣除的规模约束学历持续教育、技术人员作业资格持续教育和专业技术人员作业资格持续教育的开销，上述训练之外的花艺等爱好训练不在税前扣除规模内。

　　答：学历（学位）持续教育的条件需求扣除年度内涵我国境内承受学历（学位）教育。作业资格持续教育需求在扣除年度获得作业资格或许专业技术人员作业资格相关证书。

　　12.一起承受多个学历持续教育或许获得多个专业技术人员作业资格证书，是否均需求填写？

　　答：只填写其间一条即可。因为多个学历（学位）持续教育不行一起享用，多个作业资格持续教育不行一起享用。

　　14.学历（学位）教育，是否最终没有获得学历（学位）证书也能够扣48个月？

　　15.假如能够，48个月后，换一个专业就读（归于第2次持续教育），还能够持续扣48个月？

　　答：交税人48个月后，换一个新的专业学习，能够从头按第2次参与学历（学位）持续教育扣除，还能够持续扣48个月。

　　答：交税人自己或其爱人独自或一起运用商业银行或住宅公积金个人住宅借款为自己或其爱人购买我国境内住宅，产生的首套住宅借款利息开销。

　　答：在实践产生借款利息的年度，依照每月1000元规范定额扣除，扣除期限最长不超越240个月。交税人只能享用一次首套住宅借款的利息扣除。

　　答：经夫妻两边约好，能够挑选由其间一方扣除，详细扣除方法在一个交税年度内不能改变。

　　夫妻两边婚前别离购买住宅产生的首套住宅借款，其借款利息开销，婚后能够挑选其间一套购买的住宅，由购买方按扣除规范的100%扣除, 也能够由夫妻两边对各自购买的住宅别离按扣除规范的50%扣除，详细扣除方法在一个交税年度内不能改变。

　　答：交税人的住宅借款利息扣除期限最长不能超越240个月，240个月后不能享用附加扣除。关于2019年之后还处在还款期，只需契合条件，就能够扣除。

　　答：夫妻两边婚前别离购买住宅产生的首套住宅借款，其借款利息开销，婚后能够挑选其间一套购买的住宅，由购买方按扣除规范的100%扣除，也能够由夫妻两边对各自购买的住宅别离按扣除规范的50%，详细扣除方法在一个年度内不得改变。

　　答：住宅借款利息专项附加扣除方法中所称的首套住宅借款是指购买住宅享用首套住宅借款利率的住宅借款。一起方法中还规则，交税人只能享用一次首套住宅借款的利息扣除，在实践操作中，能够依照交税人用借款购买首套住宅的景象来把握，即交税人首套运用借款购买住宅的利息开销能够扣除。

　　答：一是自己或许爱人购买的我国境内住宅；二是归于首套住宅借款，且扣除年度仍在还贷；三是住宅借款利息开销和住宅租金开销未一起扣除。

　　答：交税人在首要作业城市没有自有住宅而产生的住宅租金开销，能够依照规则进行扣除。

　　答：首要作业城市是指交税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（区域、州、盟）悉数行政区域规模。

　　（一）直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确认的其他城市，扣除规范为每月1500元；

　　（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超越100万的城市，扣除规范为每月1100元；市辖区人口不超越100万（含）的城市，扣除规范为每月800元。交税人的爱人在交税人的首要作业城市有自有住宅的，视同交税人在首要作业城市有自有住宅。

　　答：根据《方法》规则，住宅租金开销由签定租借住宅合同的承租人扣除。夫妻两边首要作业城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住宅租金开销。夫妻两边首要作业城市不相同的，且各自在其首要作业城市都没有住宅的，能够别离扣除住宅租金开销。夫妻两边不得一起别离享用住宅借款利息扣除和住宅租金扣除。

　　答：不能够。住宅借款利息和住宅租金只能二选一。假如关于住宅借款利息进行了抵扣，就不能再对住宅租金进行抵扣。反之亦然。

　　答：交税人初次享用住宅租借扣除的开始时刻为租借合同约好起租的当月，截止日期是租约完毕或许在首要作业城市已有住宅。

　　答：一是自己及爱人在首要作业城市无自有住宅；二是自己及爱人扣除年度未扣除住宅借款利息开销；三是自己及爱人首要作业城市相同的，该扣除年度爱人未享用过住宅租金开销扣除。

　　11.一个月一起租住两处住宅或许年度中心换租住形成中心有堆叠租借月份的状况，怎样填写？

　　答：一个月一起租住两处住宅的，只能填写一处；中心月份替换租借住宅的，不能填写两处租借日期有穿插的租借住宅信息。

　　假如此前现已填写过住宅租借信息的，只能填写新增租借信息，且有必要晚于前次已填写的住宅租借期止所属月份。确需修正已填写信息的，需联络扣缴责任人在扣缴客户端修正。

　　12.职工无房产，现在长包酒店房间寓居，每月金额自傲，这种状况是否可视为租房？

　　14.某些职业职工流动性比较大，一年换几个城市租借住宅，或许当年度一向外派并在当地租房子，是否支撑该项专项附加扣除？

　　答：关于为外派职工处理住宿问题的，不该扣除住宅租金。关于外派职工自行处理租房问题的，关于一年内屡次改换作业地址的，个人应及时向扣缴责任人或许税务机关更新专项附加扣除相关信息，答应一年内依照替换作业地址的状况别离进行扣除。

　　15.住宅租金开销扣除“首要作业城市”的规模，某市部属县有住宅，到该市区作业的租房开销能否享用扣除？

　　答：“首要作业地”的填写，交税人可经过电子模板中的城市列表中下拉挑选。交税人或其爱人在“首要作业地”有住宅的，不能够再填写住宅租金扣除。

　　答：交税人奉养年满60岁以上爸爸妈妈以及子女均已逝世的祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈的奉养开销，能够税前扣除。

　　答：交税人为独生子女的，依照每月2000元的规范定额扣除；交税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

　　答：奉养白叟专项附加扣除的分摊方法包含由奉养人均摊或约好分摊，也能够由被奉养人指定分摊。采纳指定分摊或许约好分摊方法的，每一交税人分摊的扣除额最高不得超越每月1000元，并签定书面分摊协议。指定分摊与约好分摊不一致的，以指定分摊为准。

　　一是负有奉养责任的一切子女。《婚姻法》规则：婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女有奉养搀扶爸爸妈妈的责任。

　　6.交税人爸爸妈妈年纪均超越60周岁，在进行奉养白叟扣除时，是否能够依照两倍规范扣除？

　　答：不能。根据《个人所得税专项附加扣除暂行方法》规则，只需爸爸妈妈其间一位到达60岁就能够享用扣除，不依照白叟人数核算。

　　7.因为交税人的叔叔伯伯无子女，交税人实践承当对叔叔伯伯的奉养责任，是否能够扣除奉养白叟开销？

　　答：依照现行规则，被奉养人仅指交税人的生爸爸妈妈、继爸爸妈妈、养爸爸妈妈或其他法定奉养人。假如交税人年满60岁的叔叔伯伯归于上述所说的被奉养人规模，是能够享用奉养白叟扣除方针的。假如不归于上述规模，则不能扣除。

　　答：一是扣除年度被奉养人已年满60（含）岁（被奉养人包含：①爸爸妈妈；②子女均已逝世的祖爸爸妈妈或外祖爸爸妈妈）。二是交税人为非独生子女，可挑选奉养人均匀分摊，奉养人约好分摊和被奉养人指定分摊；若归于奉养人约好分摊的或被奉养人指定分摊的，需现已签定书面分摊协议。

　　9.在多子女状况下，存在子女中只需1人作业，其他子女未成年或损失劳动力的状况，作业的1个子女也只能按50％扣除？

　　答：交税人产生的医药费用开销能够挑选由自己或其爱人一方扣除；未成年子女产生的医药费用开销能够挑选由其爸爸妈妈一方扣除。

　　答：交税人日常治病时，应当留意留存医疗服务收费相关收据原件（或复印件）备检，一起，能够经过医疗保障部分的医疗保障管理信息体系查询自己上一年度医药费用状况。交税人在年度汇算清缴时填写相关信息请求退税。交税人需留存医疗服务收费相关收据复印件备检。

　　答：一是不要修正、删去和调整电子模板的字段及字段格局；二是主张用excel填写电子模板；三是填写电子模板时请仔细阅读相关的阐明和提示。

　　（1）部分因为填写不规范，主张依照导入时客户端反应的导入失利提示信息修正后，从头履行导入；

　　（2）部分或许因为电子模板文件格局兼容性形成，主张在履行导入的电脑上用EXCEL翻开导入失利文件，然后保存为XLS或XLSX格局后，从头履行导入；

　　（3）部分或许因为电子模板文件损坏，文件打不开，这种状况下只能从头收集数据。

　　答：能够从各地税务机关的门户网站下载，或许登录自然人税收管理体系扣缴客户端，进入专项附加扣除信息收集菜单，挑选其间的恣意一项专项附加扣除进口，点击导入按钮，挑选模板下载，即可下载最新的电子模板。

　　答：扣缴责任人将收集到电子模板放至指定的文件夹，登录自然人税收管理体系扣缴客户端后，进入专项附加扣除信息收集菜单，挑选其间的恣意一项专项附加扣除，点击导入按钮，选取“导入文件”，挑选对应的文件夹，即可导入相应的电子模板数据。

　　扣缴责任人在导入电子模板时，为提高模板导入以及问题排查功率，需求提示职工进行规范的文件命名，如：单位名称+职工名字+身份证件号码；人员比较多的单位主张分部分建文件夹；一起，为保证导入模板的成功率，主张约束每个文件夹的文件数量。

　　答：能够，不会形成信息重复收集。假如批量导入后，仍有提示导入失利的模板文件，主张可测验再次导入。（可参阅“一（13）问题描绘”）

　　答：扣除年度是实践处理专项附加扣除的年度，与填写时刻并非同一概念。一起，新个人所得税制于2019年1月1日起全面施行，个人能够在此时点之后享用专项附加扣除。本次只收集2019年度的专项附加扣除信息，扣除年度应填写2019年。

　　答：要填写此前扣缴责任人在职工根底信息收集时收集的名字、身份证件类型、身份证件号码。不然，会形成个人信息与此前收集的根底信息无法对应，导致信息收集失利。

　　答：根据方针规则，个人享用子女教育、房子租借、住宅借款等专项附加扣除时均触及爱人的相关状况，有鉴于此，个人在填写专项附加扣除时，需求照实供给爱人状况。

　　答：个人需求处理契合税法规则的子女教育、持续教育、住宅借款利息或许住宅租金、奉养白叟等专项附加扣除的，能够填写专项附加扣除电子模板。

　　答：获得薪酬薪水所得的个人，在填写专项附加扣除电子模板后，能够及时提交给扣缴责任人，由其在处理薪酬薪水所得个人所得税扣缴时，根据交税人供给的专项附加扣除信息处理税前扣除。

　　答：个人在扣缴责任人发放薪酬薪水并计提个人所得税前，向扣缴责任人填写专项附加扣除电子模板，由扣缴责任人用于计提薪酬薪水所得个人所得税。

　　答：个人能够经过填写电子模板，并提交给扣缴责任人，由扣缴责任人在计提薪酬薪水所得个人所得税时进行扣除，也能够在年度终了后，经过汇算清缴自行申报处理扣除。

　　答：除填写电子模板外，个人还能够填写纸质报表的方法填写专项附加扣除信息。后续，税务部分还将逐渐供给更多的网上信息收集途径，由交税人填写后，经过网络传递给扣缴责任人，用于处理专项附加扣除。

　　答：个人专项附加扣除信息未改变的，每个扣除年度只需向扣缴责任人供给一次专项附加扣除信息即可，无需按月供给。

　　17.是否有必要在年末前向扣缴责任人供给电子模板才干在次年充沛享用专项附加扣除？

　　答：个人能够年末前向扣缴责任人供给次年处理专项附加扣除的相关信息，也能够在扣除年度中的恣意时点向扣缴责任人供给专项附加扣除相关信息。扣缴责任人在扣缴个人薪酬薪水所得个人所得税时，能够依照截止到当时月份的专项附加扣除累计可扣除额核算应扣个人所得税，亦即在扣除年度内能够追溯扣除，使个人充沛享用专项附加扣除。

　　如张先生的小孩在2018年11月现已年满三周岁，在2019年3月1日将子女教育扣除信息报送扣缴单位，子女教育每月可扣除金额为1000元，则扣缴单位可在3月8日薪酬发放时，核算张先生的子女教育的累计可扣除金额为3000元，能够在当时月份个人所得税税前扣除。

　　答：或许存在以下原因：一是个人信息填写不规范，导致信息收集失利；二是个人填写的个人根底信息与此前扣缴责任人收集的根底信息不一致，导致专项附加扣除信息收集失利；三是因为方针了解问题，个人供给的状况不在可扣除的规模之内；四是电子模板提交时刻晚于扣缴责任人计提薪酬薪水所得个人所得税时刻，在当月未及时处理扣除；五是扣缴责任人操作有误，未精确获取及核算填写可扣除额。

　　答：能够先与扣缴责任人联络核实相关专项附加扣除信息填写和税款核算状况，如有问题可由扣缴责任人进行更正申报或许下一期代扣个人所得税时调整。如存在软件操作或许方针履行方面的疑问，能够咨询专业人士或许税务机关。

　　20.每月收入缺乏5000元，无需交纳个人所得税的，是否也需求填写电子模板？

　　答：假如个人每月薪酬薪水收入扣除三险一金后的金额未达减除费用规范（5000元/月），无需交纳个人所得税的，可无需填写专项附加扣除信息。

　　答：交税人经过电子模板的方法向扣缴责任人报送专项附加扣除信息，交税年度中心相关信息产生改变的，交税人应当依照改变后的信息及时填写专项附加扣除电子模板，并及时报送扣缴责任人。

　　答：在扣缴客户端中，进入到“处理2019年及今后的事务版面”，经过【专项附扣除信息收集】菜单，挑选导入或手艺增加方法收集。假如当时为“处理2018年及曾经的事务版面”，则可经过体系上方的【事务切换】按钮进行切换。

　　答：请仔细耐性的检查导入日志，关于模板的必填项目，如有漏项，会导致失利，日志中会有清晰阐明，“【XX专项附加扣除】页签：【明细行X】的【XX】未填写，请检查。”请弥补完善相关内容后从头导入即可。

　　24.专项附加扣除信息表导入时提示：交税人信息在体系中不存在，无法导入，怎样办？

　　答：专项附加扣除信息表中的人员信息有必要提早在人员信息收集处进行收集，才干导入专项附加扣除信息。请先经过人员信息收集导入相关人员信息后，再导入专项附加扣除信息。

　　25.在某个专项附加扣除界面批量导入16个模板后，只显示13条信息，什么原因？

　　答：扣缴客户端在一个专项附加扣除界面能够导入悉数专项附加扣除信息，导入完成后，该项专项附加扣除页面只显示有该项专项附加扣除的人员信息，无此项专项附加扣除的人员信息不在此展现，可经过其他专项扣除菜单检查其他人员专项附加扣除信息。

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